1.我公司月末转账支付水电费，水电费发票次月收回，会计账务上该如何做分录呢？ （1）支付水电费时 借：预付账款--水电费 贷：银行存款 （2）取得发票时 借：管理费用（或工程施工）--水电费 贷：预付账款--水电费 2.施工企业应缴纳的税金：营业税、城建税、费附加、地方教育附加费、防洪保安费、印花税该如何做分录呢？ （1）提取营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加费 借：工程结算税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 贷：其他应交款--地方教育费附加 （2）提取防洪保安费 借：管理费用--防洪费 贷：其他应交款--防洪费 （3）印花税不用提取，缴纳时，直接计入“管理费用--印花税”科目。 3.当月没有收入工程施工要结转吗？ 工程项目完工结算后，在将“工程施工”科目转入“工程结算成本”科目中。 2010-04-01 10:40 补充问题 “工程施工”转入“工程结算成本”，“工程结算成本”要再转“本年利润”还是“等下月有收入的时候再转入“本年利润”呢？如果该项目于本年开始施工，本年年末未完工，本年发生的工程结算成本和工程结算收入是否要结转本年利润？ 1、“工程结算成本”属于损益类科目，月末没有余额。因此，只要“工程施工”转入“工程结算成本”科目，“工程结算成本”就要结转到“本年利润”科目中。 2、实际工作中，一些中小施工企业，工程未完工前，收到的工程款记入“预收账款”科目，工程成本计入“工程施工”科目，在完工决算后，再结转收入、成本。而大的施工企业，都是根据工程完工进度来结转收入和成本的。